פקודת מס הכנסה, באמצעות תיקונים וסעיפים שונים, מעניקה הטבות מס לתושבי יישובים באזורים מוגדרים בצפון ובדרום ישראל. מטרתן המפורשת של הטבות אלו, כפי שמצוין בחקיקה ובהסברי הממשלה והכנסת, היא לחזק את ההתיישבות בפריפריה, לעודד צמיחה דמוגרפית, ולמשוך תושבים חדשים לאזורים אלה, במיוחד ביישובים הסמוכים לגבולות או באזורים בעלי אופי ביטחוני-חברתי מיוחד. מטרת העידוד הדמוגרפי היא מרכיב מרכזי בהצדקה לחקיקה זו.